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綜合百科

個人所得稅扣除項目總結

2025-01-09 21:27:57 來源:互聯網轉載或整理

個人所得稅扣除項目匯總.眾所周知,新的個人所得稅法將于2018年10月1日實施,并于2019年1月1日正式實施.新的個人所得稅法規定的稅目共計9個,其中第1-4個稅目共稱為綜合收入,包括工資收入、勞務報酬收入、報酬收入和特許權使用費收入,其計稅方法與過去不同.

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一、個人所得稅計算、預付、結算總體規定

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1.公司向個人支付工資,公司扣除個人所得稅,其計算方法與以往基本相同,首先按月扣除扣除費用5000元,扣除三險一金等特別扣除和符合規定的特別扣除費用后,應按3%-45%的7級超額累計稅率支付個人所得稅,扣除費用

發展.

2.公司應向個人支付勞務報酬、稿費和特許權使用費,取得合法規范的原始證明書.根據以前的稅法規定,公司必須扣除個人所得稅,新的稅法不明確,個人預計年底應該自己結算的

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3.個人綜合收入應在年底結算,稅金應退還.清算的義務,不是服務的公司,而是個人自己.匯算清算的總體原則是,根據個人年度綜合收入,減去扣除項目后的馀額,應按3%-45%的7級超額累計稅率支付個人所得稅,計算的結果,減去年中公司支付的部分,如果是正數的話,需要支付稅金的負數的話,應該退還稅金.

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二、扣款項目匯總

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稅法規定的個人綜合收入很好理解,大家不太了解和熟悉,就是扣款項目.我們將扣除項目相關規定歸納整理如下.相信隨著時間的推移,國家有關部門,如財政部、國家稅務總局等,一定會陸續出臺配套文件,規范扣款項目.個人所得稅法規定的扣除項目共有4種,分別是扣除費用、特別扣除、特別追加扣除和依法決定的其他扣除.

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(1)減去費用:

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1.稅法直接規定的固定扣除費用為每年60000元(換算成每月5000元),沒有彈性空間

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2.專家表示,今后的稅金征收點必須動態調整.但是,稅法明確規定了每年的固定減去費用(起征點),所謂動態調整以修正法律的形式表現出來,并不容易

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3.除了扣除費用外,以前對外籍個人、港澳臺個人、中國公民外出工作期間個人收入規定的附加扣除費用被取消,取消了外籍個人個人個人所得稅方面的超國民待遇,實現了內外一致、中外一體化.

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(2)特別扣除:

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1.特殊扣除費用包括個人承擔的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等,即所謂的三險一金.五險一金中的生育保險、工傷保險個人不需要承擔,不包括

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2.獨生子女補助金、高溫補助金等金額小的補助金也屬于特別扣除,可以在個人所得稅前扣除,但這些補助金額小,大家也不太重視

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3.稅法還規定,專項扣除費用按國家規定的范圍和標準繳納的部分按實際扣除,超出國家規定的范圍和標準的部分不得扣除.實際上,這個規定有點多馀.稅法明確規定了個人負擔的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等,這些都不超過國家規定范圍和標準的養老保險、商業養老保險等,不屬于基本養老保險等范疇.

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(3)特別追加扣除:

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1.專項附加扣除范圍,包括兒童教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出等6個項目,該范圍明確,相對固定

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2.特別附加扣除的具體范圍、標準和實施程序由國務院確定,并報全國人大常委會備案.初步考慮設定一定的限額或定額標準

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3.具體扣除辦法,國家稅務總局出具配套文件明確.根據相關信息,特別追加扣除的扣除原則有三個.一是納稅人根據自己的實際情況申報可以享受扣除,二是個人可以向公司提供特別追加扣除信息,每月發工資,扣除稅金時,公司可以根據個人的實際情況扣除,不需要等年末結算清算時扣除三是特別追加扣除,年末結算清算時可以退稅.

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(4)依法確定的其他扣除

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1.依法確定的其他扣除是為將來出現的必要扣除項目留下法律空間

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2.稅法規定,個人將其所得捐贈給教育、扶貧、濟困等公益慈善事業,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額的30%,可從其應納稅所得額中扣除的國務院規定,對公益慈善事業捐贈實施全額稅前扣除的,按其規定.該規定是依法決定的其他扣除

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本文標簽: 個人所得稅應扣除項目

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