企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記應收股利或應收利息”按實際支付的金額，貸記銀行存款”等科目。

出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記投資收益” 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記公允價值變動損益”科目，貸記或借記投資收益”科目。