六大扣除“子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療”會(huì)給往后的經(jīng)濟(jì)形式以及資產(chǎn)配置帶來(lái)什么影響，本期我們先從“住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除”說(shuō)起。

一、美國(guó)的住房貸款利息扣除（HMID）

美國(guó)的住房貸款利息扣除在稅法中的正式名稱為“Home Mortgage Interest Deduction”（簡(jiǎn)稱HMID），看字面含義已經(jīng)非常好理解。美國(guó)稅法中的HMID，是指在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，納稅人以自己的居所作為擔(dān)保而取得的貸款，其應(yīng)支付的貸款利息在滿足相關(guān)要求的前提下，準(zhǔn)予稅前扣除。對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，只要滿足以下條件就可以進(jìn)行住房貸款利息的稅前扣除：

1、填寫(xiě)了申報(bào)表格1040并在其中列出了該扣除項(xiàng)；

2、扣除利息的貸款是納稅人擁有所有權(quán)的適格房屋的抵押貸款。

在大部分情況下，只要符合條件，納稅人的住房貸款利息可以全部扣除。扣除的金額完全以貸款數(shù)額和貸款利率來(lái)決定，所以在美國(guó)每個(gè)納稅人申請(qǐng)住房貸款利息扣除最后的扣除金額可能都不一樣。

此外美國(guó)稅法中的住房貸款利息扣除不僅限于一套房，符合條件的第二套房的貸款利息也可以納入扣除范圍。

二、美國(guó)HMID的歷史變遷

三、住房貸款利息扣除對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)來(lái)說(shuō)是利好消息嗎？

住房貸款利息扣除能否刺激房地產(chǎn)市場(chǎng)，促使民眾買房呢？根據(jù)馮珺的研究，在美國(guó)，住房貸款利息稅前扣除對(duì)購(gòu)房也就是提高美國(guó)住房自有率的影響微乎其微。國(guó)外專家援引眾多國(guó)際比較研究結(jié)果，認(rèn)為沒(méi)有直接證據(jù)表明，HMID促進(jìn)了，以及在多大程度上促進(jìn)了住房自有率的提高。近10年來(lái)，美國(guó)、英國(guó)、澳大利亞、加拿大、新西蘭國(guó)等國(guó)的住房自有率差別不大，在65%至70%之間上下浮動(dòng)，但有些國(guó)家的稅法不提供類似HMID這樣的稅收優(yōu)惠。另一方面，同樣是實(shí)行HMID政策的國(guó)家，其住房自有率也相差甚遠(yuǎn)。有各種復(fù)雜的因素影響了各國(guó)的住房自有率。這些因素包括：各國(guó)的歷史與現(xiàn)實(shí)條件、銀行部門（信貸政策是否寬松）、住房政策（含稅收政策、補(bǔ)貼和管制政策等）、人口條件等。

在一定程度上，目前我國(guó)實(shí)行的“住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除”也不會(huì)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)產(chǎn)生大波動(dòng)，或者說(shuō)還不足以刺激民眾去購(gòu)買房屋。一來(lái)我國(guó)的貸款扣除額度屬于“一刀切”，額度也較低；二來(lái)重點(diǎn)城市房?jī)r(jià)過(guò)高還是抑制買房意愿的最重要因素。