計提所得稅費用和應交企業所得稅：借：所得稅費用遞延所得稅資產，貸：應交稅費-應交企業所得稅遞延所得稅負債。結轉本年所得稅費用：借：本年利潤，貸：所得稅費用。繳納企業所得稅：借：應交稅費-應交企業所得稅貸：銀行存款。企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的。1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率4、適用稅率問題：應納稅所得額(納稅調整后的利潤)在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%)。會計分錄的相關要求規定：1、如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付款的金額轉入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。2、會計核算中，不論發生什么樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。
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