一月申報期如約而至，本月是季度申報月，涉及企業所得稅、經營所得個人所得稅等季度申報表，另外還有月度申報表的申報。

是不是又遇到新問題了，小編幫你們整理了一點，趕緊來看看吧！

01 企業涉及研發費用加計扣除優惠政策，但是《居民企業(查賬征收)所得稅月（季）申報》中7.1研發費用加計扣除中，想填寫第4季度的數據怎么填寫不了？

答：只能就前三季度研發費用加計扣除金額，在第三季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時填寫扣除，因此四季度申報時這一列數據等于第三季度企業所得稅填寫時候的數據且無法修改。

根據國家稅務總局公告2021年第28號第一條，第一項企業10月份預繳申報第三季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。

對10月份預繳申報期為選擇享受優惠的，可以在2022年辦理2021年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。

02 個體工商戶在自然人電子稅務局（扣繳端）申報經營所得個人所得稅，享受制造緩繳政策后，在哪里核實繳稅時間？

答：稅款繳納------三方協議繳稅，可以在這里查看。

03 某單位是一家增值稅一般納稅人企業，2021年12月28日收到分局通知異常憑證需要轉出，2022年1月初增值稅及附加稅申報表填寫了附表二23a“異常憑證轉出進項稅額”，申報失敗提示“異常憑證轉出申報數據與實際不符”，是什么原因？

答：該納稅人為a級納稅人，可以在收到通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提示核實申請；逾期未提出核實申請的，于逾期之日作進項稅額轉出，于次月（季）申報期申報繳納稅款。納稅人應該在2022.2月申報2022.1月所屬期時做進項轉出填寫附表二23a“異常憑證轉出進項稅額”。

除納稅信用a級納稅人外，已經申報抵扣的，一律在收到通知書的當期（稅款所屬期）作進項稅額轉出，于次月（季）申報期申報繳納稅款。

04 自然人電子稅務局（扣繳端），生產經營匯繳時，專項附加扣除點擊預填時，出現如下圖提示？

答：需要投資者個人通過個稅app或自然人電子稅務局網頁版，正常采集專項附加扣除信息，申報方式需選擇“自行申報”。

05 自然人電子稅務局（扣繳端），個體工商戶減半征收生產經營如何填寫？

答：登陸自然人電子稅務局（扣繳端）軟件，并進入“經營所得”模塊，點擊左側“預繳納稅申報”，點擊投資人“姓名”，向下滑動，點擊十三項減免稅額后方的按鈕，在減免扣除明細表當中選擇減免事項“個體工商戶減半征收……”。然后填入減免稅額。然后點擊確定。

06 環境保護稅基礎信息采集表中，水污染物的污染物名稱下拉選擇沒有可選擇的內容？

答：需要先選擇水污染物種類后，污染物名稱才能選擇。

07 印花稅申報作廢后，重新進去采集數據提示，已采集？

答：印花稅稅源采集后，即使作廢申報表，它的采集數據也已經存在，您可以通過“新增稅源信息”邊上的“查詢稅源信息”進行修改數據。

08 一般納稅人申報增值稅，本期有即征即退*****的紅沖，但是主表14行填了即征即退的進項轉出的數據后，一般項目跳出同樣金額的負數，為什么？

答：主表一般項目14行出現即征即退進項的負數是因為納稅人在附列資料二，13行“本期進項稅額轉出額”里沒有填寫即征即退進項轉出的數據導致的，根據轉出的情形填寫14至23欄次后，13行帶出數據，再填寫主表即可。

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